Daňový poradce, nebo účetní: v čem je rozdíl

Daňový poradce a účetní dělají často podobnou práci, ale zákon s nimi zachází jinak. Daňové poradenství soustavně za účelem zisku smí poskytovat jen daňový poradce zapsaný u Komory daňových poradců (a další osoby, které na to mají zvláštní oprávnění, například advokáti). Účetní potřebuje vázanou živnost s praxí, daňový poradce kvalifikační zkoušku.

Co říká zákon o daňovém poradenství

Zákon č. 523/1992 Sb. říká, že daňové poradenství klientovi poskytuje daňový poradce nebo hostující daňový poradce (§ 3 odst. 1). Daňové poradenství zákon popisuje jako poskytování právní pomoci a finančně ekonomických rad ve věcech daní a ve věcech, které s daněmi přímo souvisejí.

Zákon zároveň nesahá do oprávnění advokátů, auditorů a dalších osob podle zvláštních předpisů (§ 2). Kdokoli jiný ti může s daněmi poradit, ale nesmí to dělat soustavně za účelem zisku. Právě tady je hlavní hranice mezi účetní praxí a daňovým poradenstvím.

Co potřebuje účetní

Vedení účetnictví a daňové evidence pro jiné je vázaná živnost „Činnost účetních poradců, vedení účetnictví, vedení daňové evidence“ (příloha č. 2 živnostenského zákona). Odborná způsobilost se dokládá jednou z variant:

• vysokoškolské vzdělání a 3 roky praxe v oboru;
• vyšší odborné vzdělání a 5 let praxe v oboru;
• střední vzdělání s maturitou a 5 let praxe v oboru;
• osvědčení o rekvalifikaci nebo jiný doklad o odborné kvalifikaci od akreditovaného zařízení a 5 let praxe v oboru.

Státní zkouška ani zápis u profesní komory se nevyžadují.

Co potřebuje daňový poradce

Právo vykonávat daňové poradenství vzniká dnem zápisu do seznamu daňových poradců (§ 4 odst. 1). Komora tě zapíše po složení kvalifikační zkoušky. Ke zkoušce se můžeš přihlásit s nejméně bakalářským vysokoškolským vzděláním v jakémkoli oboru a dalšími podmínkami podle § 5 odst. 1 (bezúhonnost, plná způsobilost, žádný poměr k orgánu, který rozhoduje ve věcech daní).

Zkouška má dvě písemné části a ústní část, poplatek je 10 000 Kč za zkoušku nebo její části v jednom zkušebním období. Podrobnosti najdeš v článku Zkouška daňového poradce 2027: termíny, poplatek, přihláška.

Po zápisu má daňový poradce povinnosti, které účetní ze zákona nemá: musí mít pojištění odpovědnosti za škodu po celou dobu výkonu, platit členský příspěvek Komoře, uvádět evidenční číslo osvědčení na písemnostech a je vázán mlčenlivostí, které ho může zprostit jen klient (§ 6 zákona o daňovém poradenství).

Srovnání: daňový poradce vs. účetní

Proč na rozdílu záleží v praxi: lhůta pro přiznání

Daňový řád dává poradci konkrétní výhodu. Přiznání k daním s ročním zdaňovacím obdobím se podává do 3 měsíců po jeho konci. Lhůta se prodlužuje na 6 měsíců, pokud přiznání nebylo podáno do 3 měsíců a následně ho podal poradce (§ 136 odst. 2 písm. b) bod 2 daňového řádu).

„Poradcem“ daňový řád rozumí daňového poradce nebo advokáta (§ 29 odst. 2). Účetní, i když přiznání sám zpracuje, tuhle delší lhůtu klientovi nezajistí. Pro kancelář, která zpracovává desítky přiznání ročně, to znamená rozdíl v tom, jak si rozvrhne jaro.

Pro úplnost: lhůta 6 měsíců platí i pro toho, kdo má ze zákona povinnost mít účetní závěrku ověřenou auditorem. Při elektronickém podání bez poradce se lhůta prodlužuje na 4 měsíce.

A co auditor?

Auditor je samostatná profese s vlastní komorou a zkouškou. Zákon o daňovém poradenství jeho oprávnění nedotýká (§ 2). Pokud se auditor rozhodne stát i daňovým poradcem, Komora daňových poradců ho na žádost osvobodí od účetnictví, tedy od příkladu a teoretických otázek z účetnictví v 1. písemné části a od otázek z účetnictví v ústní části. Písemná část se pak zkrátí z 5 na 3,5 hodiny a poplatek se nekrátí.

Kdy se vyplatí jít na zkoušku daňového poradce

Rozhodnutí je na tobě a tvé praxi. Z pravidel výše plynou tři situace, kdy má zkouška jasný smysl:

1. Chceš daně radit samostatně a za úplatu. Bez zápisu do seznamu to zákon soustavně nedovoluje.
2. Zpracováváš přiznání a chceš klientům nabídnout delší lhůtu. Šestiměsíční lhůta je navázaná na podání poradcem.
3. Pracuješ v daňovém týmu poradenské firmy. Daňově poradenská společnost vykonává daňové poradenství pomocí daňových poradců (§ 3 odst. 6). Se zápisem do seznamu se staneš jedním z nich.

Pokud vedeš účetnictví a daně řešíš jen v rozsahu běžných přiznání, vázaná živnost ti stačí. Zkouška je investice času i peněz: 10 000 Kč za období a příprava na široký záběr od daní z příjmů přes DPH po daňový řád.

Jak zjistit, jestli na zkoušku máš

Na TaxPrep si v účtu zdarma vyzkoušíš první oblast teorie, jeden praktický příklad a jeden test nanečisto u každé písemné části a jednu ústní zkoušku s AI komisí. Uvidíš, jak daleko jsi od hranice 50 % z každého příkladu, dřív než zaplatíš poplatek.

Související články

• Jak se připravit na zkoušku daňového poradce: plán
• Ukázkové otázky s vysvětlením a zdrojem

Zdroje

• Zákon č. 523/1992 Sb., o daňovém poradenství a Komoře daňových poradců ČR (§ 1 až § 6), ověřeno 4. 11. 2026
• Zákon č. 455/1991 Sb., živnostenský zákon, příloha č. 2, ověřeno 4. 11. 2026
• Zákon č. 280/2009 Sb., daňový řád (§ 29, § 136), ověřeno 4. 11. 2026
• Komora daňových poradců ČR – Podrobnosti o zkoušce, ověřeno 4. 11. 2026