TaxPrep

Ukázkové otázky s vysvětlením

15 otázek z přípravy TaxPrep. Zkus si odpovědět sám, pak rozbal správnou odpověď. U každé je vysvětlení a zdroj, podle kterého si ji ověříš. Otázky označené ČNB jsou převzaté beze změny (Zdroj: ČNB); ostatní otázky a vysvětlení jsou naše vlastní, nejde o zkouškové otázky pořadatelů zkoušek.

Bez registrace, asi 10 minut

Rychlá diagnostika: test i příklad podle pravidla 50 %

10 otázek z 1. písemné části: 5 otázek teoretického testu a jeden praktický příklad o 5 krocích výpočtu. U zkoušky KDP ČR potřebuješ aspoň 50 % z každého příkladu i z testu, proto uvidíš výsledek každé části zvlášť.

Vyhodnocení proběhne v tvém prohlížeči. Odpovědi se uloží do účtu, jen když se pak zaregistruješ nebo přihlásíš. Vysvětlení a zdroj uvidíš u každé otázky na konci.

  1. 1. · KDP ČR · 1. písemná část

    Kterou slevu na dani nemůže za rok 2027 uplatnit 27letý student prezenčního magisterského studia, ani když splní ostatní podmínky slevy?

    1. A)Základní slevu na poplatníka 30 840 Kč.
    2. B)Slevu na manžela, splní-li její podmínky.
    3. C)Slevu na studenta.
    4. D)Slevu za umístění dítěte, má-li dítě v mateřské škole.
    Zobrazit správnou odpověď a vysvětlení

    Správně je C) Slevu na studenta.

    Sleva na studenta (4 020 Kč, obnovená od 2027 zákonem č. 180/2026 Sb.) náleží jen při soustavné přípravě na povolání do 26 let, u prezenčního doktorského studia do 28 let; magisterský student ve 27 letech ji nemá. Základní slevu má každý poplatník, slevu na manžela a slevu za umístění dítěte může uplatnit, splní-li jejich podmínky (§ 35bb a 35bd). V letech 2024 až 2026 sleva na studenta neexistovala.

    Zdroj: § 35ba odst. 1 a § 35bc ZDP (znění od 1. 1. 2027, ověřeno 6. 11. 2026)

  2. 2. · KDP ČR · 1. písemná část

    Zaměstnavatel poskytl v roce 2027 zaměstnanci z nedaňových nákladů nepeněžně rekreaci za 25 000 Kč a roční vstup do sportovního zařízení (fitness) za 12 000 Kč. Jaká část je u zaměstnance osvobozena?

    1. A)32 000 Kč
    2. B)37 000 Kč
    3. C)20 000 Kč
    4. D)12 000 Kč
    Zobrazit správnou odpověď a vysvětlení

    Správně je A) 32 000 Kč

    Od 1. 1. 2027 (zákon č. 180/2026 Sb.) je rekreace nebo zájezd osvobozen v úhrnu do 20 000 Kč za rok, použití tělovýchovných a sportovních zařízení bez částkového limitu: 20 000 + 12 000 = 32 000 Kč; 5 000 Kč z rekreace je zdanitelným příjmem. V letech 2024 až 2026 platil pro tato plnění společný limit poloviny průměrné mzdy. Zdravotní plnění mají dál limit průměrné mzdy.

    Zdroj: § 6 odst. 9 písm. d) body 2 a 3 ZDP (znění od 1. 1. 2027, ověřeno 6. 11. 2026)

  3. 3. · KDP ČR · 1. písemná část

    Paní Jana prodala v roce 2026 byt, který koupila v roce 2022 a ve kterém měla od koupě bydliště. Peníze nepoužije na bytovou potřebu. Je příjem osvobozen?

    1. A)Ano, ale jen do 5 000 000 Kč, zbytek se zdaní.
    2. B)Ne, u bytu nabytého v roce 2022 je podmínkou osvobození uplynutí časového testu 10 let.
    3. C)Ne, osvobození vyžaduje bydliště po dobu 5 let.
    4. D)Ano, měla v bytě bydliště nejméně 2 roky bezprostředně před prodejem.
    Zobrazit správnou odpověď a vysvětlení

    Správně je D) Ano, měla v bytě bydliště nejméně 2 roky bezprostředně před prodejem.

    Prodej bytu (jednotky bez jiného nebytového prostoru než garáže, sklepa nebo komory) je osvobozen, pokud v něm prodávající měl bydliště nejméně 2 roky bezprostředně před prodejem. Časový test 10 let se uplatní u nemovitostí, kde test bydlení splněn není. Nad 5 000 000 Kč vzniká jen oznamovací povinnost podle § 38v, ne daň.

    Zdroj: § 4 odst. 1 písm. a) ZDP

  4. 4. · KDP ČR · 1. písemná část

    Pan Petr dostal od kamaráda, se kterým nežije v domácnosti, příležitostně dar 60 000 Kč. Jak se příjem zdaní?

    1. A)Je osvobozen, protože příležitostný dar od fyzické osoby se u obdarovaného nezdaňuje.
    2. B)Zdaní se celý v § 10, protože úhrn příležitostných darů od téže osoby přesáhl 50 000 Kč.
    3. C)Osvobozeno je prvních 50 000 Kč, zdaní se jen 10 000 Kč nad limit jako ostatní příjem v § 10.
    4. D)Zdaní se srážkovou daní 15 % u dárce.
    Zobrazit správnou odpověď a vysvětlení

    Správně je B) Zdaní se celý v § 10, protože úhrn příležitostných darů od téže osoby přesáhl 50 000 Kč.

    Bezúplatné příjmy nabyté příležitostně jsou osvobozeny, pokud jejich úhrn od téhož poplatníka za rok nepřevýší 50 000 Kč. Při překročení limitu se zdaňuje celá částka, nejde o nezdanitelnou část.

    Zdroj: § 10 odst. 3 písm. c) bod 5 ZDP

  5. 5. · KDP ČR · 1. písemná část

    Zaměstnanec měl v roce 2027 vedle mzdy (s podepsaným prohlášením u jediného zaměstnavatele) příjem z nájmu 30 000 Kč. Musí podat daňové přiznání?

    1. A)Ano, protože jiné příjmy podle § 7 až 10 přesáhly 20 000 Kč.
    2. B)Ano, protože hranice pro ostatní příjmy zaměstnance se na příjmy z nájmu nevztahuje.
    3. C)Ne, jiné příjmy podle § 7 až 10 nepřesáhly 40 000 Kč.
    4. D)Ne, příjem z nájmu se zdaní srážkovou daní u nájemce.
    Zobrazit správnou odpověď a vysvětlení

    Správně je C) Ne, jiné příjmy podle § 7 až 10 nepřesáhly 40 000 Kč.

    Zaměstnanec s příjmy ze závislé činnosti od jednoho (nebo postupně více) plátců s podepsaným prohlášením nemusí od zdaňovacího období 2027 podávat přiznání, pokud jiné příjmy podle § 7 až 10 (kromě osvobozených a zdaněných srážkou) nepřesáhnou 40 000 Kč (zákon č. 180/2026 Sb.; do roku 2026 20 000 Kč).

    Zdroj: § 38g odst. 2 ZDP (znění od 1. 1. 2027, ověřeno 6. 11. 2026)

  6. 6. · KDP ČR · 1. písemná část

    Kdo je daňovým rezidentem České republiky podle zákona o daních z příjmů?

    1. A)Jen fyzická osoba s českým státním občanstvím; bydliště a délka pobytu v ČR přitom nehrají roli.
    2. B)Každá fyzická osoba, která má v ČR jakýkoli příjem.
    3. C)Fyzická osoba, která má na území ČR bydliště nebo se zde obvykle zdržuje (alespoň 183 dní v kalendářním roce).
    4. D)Fyzická osoba zaměstnaná u českého zaměstnavatele, i když bydlí v zahraničí a v ČR pobývá méně než 183 dní.
    Zobrazit správnou odpověď a vysvětlení

    Správně je C) Fyzická osoba, která má na území ČR bydliště nebo se zde obvykle zdržuje (alespoň 183 dní v kalendářním roce).

    Rezidentem je ten, kdo má v ČR bydliště nebo se zde obvykle zdržuje; obvykle se zdržuje, kdo zde pobývá alespoň 183 dní v kalendářním roce (souvisle nebo v několika obdobích). Rezident má neomezenou daňovou povinnost – zdaňuje celosvětové příjmy.

    Zdroj: § 2 odst. 2 a 4 ZDP

  7. 7. · KDP ČR · 1. písemná část

    Za jakých podmínek je osvobozen příjem z prodeje cenných papírů fyzickou osobou (mimo obchodní majetek)?

    1. A)Když doba mezi nabytím a prodejem přesáhne 3 roky, nebo když úhrn příjmů z prodeje cenných papírů za rok nepřesáhne 100 000 Kč.
    2. B)Pokud je kupující tuzemská osoba; u zahraničního kupujícího platí časový test 5 let a limit 50 000 Kč za rok.
    3. C)Jen pokud prodej proběhne na regulovaném trhu.
    4. D)Když doba mezi nabytím a prodejem přesáhne 6 měsíců, nebo když úhrn příjmů z prodeje cenných papírů za rok nepřesáhne 300 000 Kč.
    Zobrazit správnou odpověď a vysvětlení

    Správně je A) Když doba mezi nabytím a prodejem přesáhne 3 roky, nebo když úhrn příjmů z prodeje cenných papírů za rok nepřesáhne 100 000 Kč.

    Osvobození platí při splnění časového testu 3 let nebo když úhrn příjmů z prodeje cenných papírů v roce nepřesáhne 100 000 Kč. Od 1. 1. 2026 se u cenných papírů ruší strop 40 mil. Kč pro časový test; zůstal jen u kryptoaktiv.

    Zdroj: § 4 odst. 1 písm. t) a u) ZDP (znění od 1. 1. 2026)

  8. 8. · KDP ČR · 1. písemná část

    Kdy je osvobozen příjem z prodeje nemovité věci, kterou fyzická osoba nabyla v roce 2021 nebo později (mimo obchodní majetek)?

    1. A)Po uplynutí 5 let od nabytí, případně když v ní měl prodávající bydliště alespoň 1 rok před prodejem; použití příjmu na bytovou potřebu nehraje roli.
    2. B)Osvobozen není, příjem z prodeje nemovité věci se zdaní jako ostatní příjem v § 10.
    3. C)Pokud jde o byt nebo rodinný dům, i když ho vlastnil kratší dobu než 10 let; časový test 10 let platí jen pro pozemky, garáže a stavby pro rodinnou rekreaci.
    4. D)Po 10 letech od nabytí, případně když v ní měl prodávající bydliště alespoň 2 roky bezprostředně před prodejem nebo příjem použije na vlastní bytovou potřebu.
    Zobrazit správnou odpověď a vysvětlení

    Správně je D) Po 10 letech od nabytí, případně když v ní měl prodávající bydliště alespoň 2 roky bezprostředně před prodejem nebo příjem použije na vlastní bytovou potřebu.

    U nemovitostí nabytých od roku 2021 se časový test prodloužil na 10 let. Osvobozen je i prodej při bydlišti alespoň 2 roky před prodejem nebo při použití příjmu na bytovou potřebu (s limitem pro osvobození).

    Zdroj: § 4 odst. 1 písm. a) až c) ZDP

  9. 9. · KDP ČR · 1. písemná část

    Za jakých podmínek je osvobozen příspěvek zaměstnavatele na stravování (stravenkový paušál)?

    1. A)Za každý kalendářní den v měsíci včetně dnů dovolené a nemoci, do 100 % horní hranice stravného při cestě 5⁠–⁠12 hodin.
    2. B)Za směnu s výkonem práce aspoň 3 hodiny bez nároku na stravné z pracovní cesty, do 70 % horní hranice stravného při cestě 5⁠–⁠12 hodin.
    3. C)Jen pokud zaměstnavatel provozuje vlastní jídelnu a příspěvek poskytuje formou stravenek.
    4. D)Za směnu aspoň 6 hodin bez nároku na stravné, do 55 % horní hranice stravného při cestě nad 18 hodin.
    Zobrazit správnou odpověď a vysvětlení

    Správně je B) Za směnu s výkonem práce aspoň 3 hodiny bez nároku na stravné z pracovní cesty, do 70 % horní hranice stravného při cestě 5⁠–⁠12 hodin.

    Peněžitý i nepeněžní příspěvek na stravování je osvobozen do 70 % horní hranice stravného (5⁠–⁠12 h) pro zaměstnance odměňované platem, za směnu s výkonem práce aspoň 3 hodiny a bez nároku na stravné.

    Zdroj: § 6 odst. 9 písm. b) ZDP

  10. 10. · KDP ČR · 1. písemná část

    Česká rezidentka má příjem ze zaměstnání v Německu, který podle smlouvy o zamezení dvojího zdanění podléhá metodě vynětí s výhradou progrese. Jak se příjem v ČR promítne?

    1. A)Příjem se do českého přiznání neuvádí a nemá vliv ani na sazbu daně z ostatních příjmů.
    2. B)Zdaní se v plné výši jako tuzemský příjem a německá daň se započte prostým zápočtem.
    3. C)Uvede se v přiznání, započte se do základu pro určení sazby, ale daň připadající na tento příjem se nevybere.
    4. D)Zdaní se jen polovina příjmu, druhá polovina je podle smlouvy osvobozena.
    Zobrazit správnou odpověď a vysvětlení

    Správně je C) Uvede se v přiznání, započte se do základu pro určení sazby, ale daň připadající na tento příjem se nevybere.

    Při vynětí s výhradou progrese se zahraniční příjem uvádí v přiznání a zohlední se pro sazbu (u FO s progresí 15/23 %), poměrná část daně na něj připadající se ale nevybírá. Při zápočtu se příjem zdaní a zahraniční daň se započte do limitu.

    Zdroj: § 38f ZDP

  11. 11. · KDP ČR · 1. písemná část

    Zaměstnavatel poskytl zaměstnanci k soukromému i služebnímu užívání benzínový automobil se vstupní cenou 800 000 Kč včetně DPH. Jaký měsíční příjem zaměstnanci vzniká?

    1. A)4 000 Kč
    2. B)2 000 Kč
    3. C)8 000 Kč
    4. D)0 Kč, služební auto není příjem
    Zobrazit správnou odpověď a vysvětlení

    Správně je C) 8 000 Kč

    Příjmem je 1 % vstupní ceny vozidla (včetně DPH) za každý i započatý měsíc, nejméně 1 000 Kč. U nízkoemisního vozidla 0,5 %, u bezemisního 0,25 %. 800 000 × 1 % = 8 000 Kč.

    Zdroj: § 6 odst. 6 ZDP

  12. 12. · KDP ČR · 1. písemná část

    Fyzická osoba obdrží osvobozený příjem 7 000 000 Kč z prodeje bytu, ve kterém bydlela 4 roky. Jakou povinnost má?

    1. A)Oznámit příjem správci daně do konce lhůty pro podání přiznání; jinak hrozí pokuta.
    2. B)Žádnou, příjem je osvobozen.
    3. C)Zaplatit daň z části nad 5 000 000 Kč, tedy z 2 000 000 Kč, v řádném daňovém přiznání.
    4. D)Podat řádné daňové přiznání a příjem v něm zdanit, protože osvobození platí jen do 5 000 000 Kč.
    Zobrazit správnou odpověď a vysvětlení

    Správně je A) Oznámit příjem správci daně do konce lhůty pro podání přiznání; jinak hrozí pokuta.

    Osvobozený příjem nad 5 000 000 Kč musí fyzická osoba oznámit správci daně (výše, okolnosti nabytí, datum), pokud údaje nejsou dostupné z veřejných rejstříků. Příjem zůstává osvobozen.

    Zdroj: § 38v ZDP

  13. 13. · KDP ČR · 1. písemná část

    Na kolik následujících zdaňovacích období lze uplatnit daňovou ztrátu?

    1. A)Na 3 období.
    2. B)Neomezeně.
    3. C)Na 7 období.
    4. D)Na 5 období.
    Zobrazit správnou odpověď a vysvětlení

    Správně je D) Na 5 období.

    Daňovou ztrátu lze odečíst nejdéle v 5 zdaňovacích obdobích následujících po období, za které byla vyměřena. Od roku 2020 ji lze uplatnit i zpětně ve 2 předcházejících obdobích (do 30 mil. Kč).

    Zdroj: § 34 odst. 1 ZDP

  14. 14. · KDP ČR · 1. písemná část

    Zaměstnanec pracuje na dohodu o provedení práce u druhého zaměstnavatele, kde nepodepsal prohlášení, a odměna nedosahuje částky rozhodné pro účast DPP na nemocenském pojištění. Jak se odměna zdaní?

    1. A)Zálohou na daň a ročním zúčtováním u hlavního zaměstnavatele, u kterého zaměstnanec podepsal prohlášení.
    2. B)Zálohou 15 % ze samostatného základu pro výpočet zálohy; zaměstnanec může tyto příjmy zahrnout do přiznání a zálohu si započíst.
    3. C)Je osvobozena, protože odměna z DPP nedosahuje rozhodné částky pro účast na pojištění.
    4. D)Sazbou 23 %.
    Zobrazit správnou odpověď a vysvětlení

    Správně je B) Zálohou 15 % ze samostatného základu pro výpočet zálohy; zaměstnanec může tyto příjmy zahrnout do přiznání a zálohu si započíst.

    Od 1. 1. 2027 (zákon č. 360/2025 Sb.) už nejde o srážkovou daň: odměna z DPP pod rozhodnou částkou u plátce bez prohlášení je samostatným základem pro výpočet zálohy sazbou zálohy 15 %. Do základu daně se nezahrnuje, ledaže poplatník zahrne všechny tyto příjmy do přiznání; pak se mu sražená záloha započte (§ 38h odst. 10). Do konce roku 2026 šlo o srážkovou daň 15 % podle § 36 odst. 2 písm. m).

    Zdroj: § 5 odst. 5, § 6 odst. 4 a § 38h odst. 2 a 10 ZDP (znění od 1. 1. 2027)

  15. 15. · KDP ČR · 1. písemná část

    Při jakém úhrnu ročních zdanitelných příjmů (mimo osvobozených a zdaněných srážkou) vzniká fyzické osobě obecná povinnost podat daňové přiznání?

    1. A)Nad 50 000 Kč
    2. B)Nad 20 000 Kč
    3. C)Nad 100 000 Kč
    4. D)Nad 6násobek minimální mzdy
    Zobrazit správnou odpověď a vysvětlení

    Správně je C) Nad 100 000 Kč

    Od zdaňovacího období 2027 podává přiznání každý, jehož roční zdanitelné příjmy přesáhly 100 000 Kč (do roku 2026 50 000 Kč), a také ten, kdo vykazuje daňovou ztrátu, i když příjmy limit nepřesáhly. Výjimky pro zaměstnance upravuje § 38g odst. 2 (od 2027 vedlejší příjmy do 40 000 Kč).

    Zdroj: § 38g odst. 1 a 2 ZDP (znění od 1. 1. 2027); § 31 bod 1 zákona č. 180/2026 Sb.

Chceš vědět, jak bys dopadl(a) u zkoušky?

S účtem zdarma pokračuješ celou první oblastí (daň z příjmů fyzických osob), jedním praktickým příkladem, zkouškovým dnem nanečisto a ukázkou ústní zkoušky s AI komisí. Zkouškový den ti ukáže slabý příklad dřív, než zaplatíš Komoře dalších 10 000 Kč.

Vytvořit účet zdarma
Vytvořit účet zdarma